前回のコラムでは、iDeCoとiDeCo+の両制度の違いについて解説しました。
第2弾の今回は、企業型確定拠出年金（企業型DC）と個人型確定拠出年金中小事業主掛金納付制度（iDeCo+）の違いについて解説していきます。
iDeCo+の内容
まずは、前回のコラムでも解説したiDeCo+について簡単におさらいします。
iDeCo+とは、従業員300人以下の企業で導入可能な制度です。
iDeCo+導入企業の従業員がiDeCoに加入していることが前提で、従業員のiDeCo掛金に、事業主が労使で合意した金額を上乗せして拠出することができます。
iDeCo+は、従業員が加入しているiDeCoに掛金を上乗せするだけの少ない負担で福利厚生を拡充することができます。
企業型DCとは？
企業型DCとは、企業型確定拠出年金のことで、「確定拠出」=「Defined Contribution」の頭文字を取って、「企業型DC」と呼ばれることもあります。
企業型DCは、企業が従業員（加入者）の掛金を拠出し、加入者である従業員が資産運用を行います。
企業型DCが実施可能な企業に制限はなく、いかなる規模の企業でも実施が可能です。
ただし、導入の際に、導入一時金や従業員用の口座開設手数料、その他金融機関に支払う各種手数料が発生するため、一般的に導入コストは高くなります。
掛金拠出は企業が行い、加入者自身の拠出はないため、拠出時の税制優遇といった概念はありませんが、運用時・受取時にはiDeCoと同様の税制優遇があります。なお、企業が拠出した掛金は損金計上が可能です。
拠出の限度額は最大55,000円で、確定給付企業年金やiDeCoなど他制度と併用している場合は、それら他制度の掛金相当額と合算して55,000円が上限となります（ただし上限の引き上げが予定されています。詳細はプラットワークスコラム（2024.12.12）「iDeCoの拠出上限が引き上げられます～限度額が最大75,000円に～」）。
企業型DCにおけるマッチング拠出
企業型DCにはマッチング拠出という制度があります。
原則的な企業型DCでは掛金は全額企業が拠出しますが、マッチング拠出を適用すると従業員（加入者）も掛金を拠出することができます。加入者掛金は給与から天引きされ、企業の掛金と合わせて拠出されます。
iDeCo+とよく似た制度になりますが、iDeCo+は個人が加入しているiDeCoに事業主が上乗せする制度であるのに対し、マッチング拠出は企業型DCの一種であるため、企業の掛金が従業員（加入者）掛金よりも上回っている必要があります（iDeCo+にはこのような制限はなく、加入者掛金・事業主掛金のいずれが多くなっていても問題はありません）。
拠出限度額は、企業型DCと同じで企業掛金・加入者掛金を合計して55,000円となります。税制優遇も通常の企業型DCと同じ取扱いになります。
ただし、加入者掛金は加入者個人の所得税における所得控除の対象となります（加入者掛金については、iDeCo+の加入者掛金の取扱いと同様です）。
制度を導入するためのコストは、通常の企業型DCと同様のコストがかかります。
各制度の違い
前回と今回のコラムで、iDeCo、iDeCo+、企業型DC、企業型DCのマッチング拠出と４つの制度を紹介しました。確定拠出年金は、企業型（企業型DC）と個人型（iDeCo）に大別され、その中にマッチング拠出やiDeCo+といった制度があります。これらの制度は、それぞれにメリット・デメリットや共通点があります。
以下に上記４制度の特徴についてまとめた表を掲載します。
（注１）確定拠出年金の老齢年金の受給権を得た場合は、加入不可
（注２）拠出限度額は引上げ予定（プラットワークスコラム（2024.12.12）「iDeCoの拠出上限が引き上げられます～限度額が最大75,000円に～」））
（注３）SBI証券「導入コストシミュレーション」により算出。従業員数100人、掛金額月10,000円を想定（金額は2024年12月18日時点）
（注４）初期費用には、運営管理手数料として導入一時金、口座開設手数料が含まれ、経常費用には、事業主手数料、加入者手数料、
収納代行手数料が含まれます。また、企業型DCの場合には、この他に資産管理機関に対する手数料が必要となります。
（注５）「ポータビリティ」とは、加入者が離職・転職した際に、積み立てた資産を他制度へ移管できる制度です。上記の表は移管が可能である移管先
を記載しています。ただし、制度によって、個人の申出のみで移管できる制度と、事業主の手続により移管できる制度とがあります。
まとめ
今回は2回にわたって確定拠出年金の４つの制度について解説しました。
企業型確定拠出年金はいかなる規模の企業でも導入可能ですが、導入に多くのコストがかかるため、実際に導入できる企業は、中堅企業や大企業が中心となっているのが現状です。
こうした現状に鑑み、比較的規模の小さい企業でも同様の制度を導入できるよう生まれたのがiDeCo+という制度です。
確定拠出年金は、従業員にとっては老後の資産形成や税制優遇、企業にとっては掛金の損金計上や福利厚生の充実など、企業・従業員双方に大きなメリットがあります。
プラットワークスでは、福利厚生を拡充したいがコスト面で難しいという企業様に対し、企業型DCよりもコストを抑えて導入できるiDeCo+の導入をご支援する「俺の年金」サービスを提供しております。
「俺の年金」は、iDeCo+の導入に係る手続や労使合意の支援、事業主掛金の決定のアドバイザリーなど、導入に係るコンサルティングと、導入後の従業員個人の資産運用の相談まで一貫してサポートするパッケージサービスです。
「俺の年金」サービスでは、退職金制度について不明な点が多い場合でも、専門家のサポートのもと手軽にiDeCo+を導入でき、また、導入企業の従業員は、弊法人開発のアプリを通して、ファイナンシャルプランナー等の専門家にオンラインで資産運用の相談をすることができます。
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